Договор лизинга автомобиля для юридических лиц

Лизинг авто для юридических лиц — условия на покупку транспорта

1 мин

Для любой компании, независимо от сферы деятельности, собственный автопарк — это уже давно не роскошь, а производственная необходимость. Еще несколько лет назад предприятия брали транспортные средства в аренду или вынуждены были привлекать для их покупки кредитные средства. Сейчас рынок предлагает более выгодный способ приобретения — лизинг авто для юридических лиц.

Процесс и условия лизинга

Условия лизингового договора достаточно просты: заинтересованное лицо получает в пользование выбранный автомобиль, и несет полную ответственность за него до окончания срока аренды. Простыми словами, лизинг легкового или грузового автомобиля для юридических лиц — это возможность использовать транспорт на определенных условиях с дальнейшим правом его выкупа.

В зависимости от срока автолизинга и условий самого договора различают два его вида:

• Финансовый — долгосрочная аренда с дальнейшим выкупом автомобиля. Срок договора равен сроку полной амортизации транспортного средства и после его истечения переходит в собственность лизингополучателя.
• Операционный — аренда на определенное время с дальнейшим возвращением объекта лизингодателю. Договор можно заключать повторно, а со временем выкупить авто по остаточной стоимости.

Вначале получатель вносит первоначальный взнос (депозит), далее ежемесячно платит фиксированный платеж. Чем выше срок лизинга, тем меньше сумма платежей. Платежи по договору операционного лизинга автотранспорта выше, чем при финансовом, поскольку включают сервисное обслуживание и риски лизингодателя.

Обратите внимание! Субъект, купивший авто в лизинг, станет полноценным его собственником при оплате остаточной стоимости автомобиля только после истечения срока договора лизинга.

Достоинства и недостатки лизинга для юридических лиц

Рассматривая лизинговую схему приобретения транспорта, организации должны учитывать все плюсы и минусы операции. Несмотря на явные преимущества, этот финансовый инструмент имеет и ряд недостатков.

Выгоды от заключения лизинговых сделок

Самое главное преимущество, которое дает автомобильный лизинг для юр лиц, — уменьшение базы налогообложения. Правила налогового учета позволяют зачислять все лизинговые платежи в состав расходов, что уменьшает налог на прибыль. НДС при внесении регулярных платежей также подлежит возврату.

Прочие достоинства приобретения машины в лизинг для юридического лица:

• Нет необходимости изымать приличную сумму из оборота или привлекать кредитные средства под залог имущества предприятия.
• Сохранение инвестиционной привлекательности компании. В бухгалтерском балансе лизинг отразиться, как арендные отношения, а не в сумме кредитов.
• Представителям малого и среднего бизнеса бывает достаточно сложно взять кредит, а лизинговые компании отказываются оформить сделку крайне редко.
• Быстрое формирование или обновление автопарка без крупных расходов оборотных средств.

Среди минусов процедуры лизинга для ООО можно отметить:

• непродолжительность срока действия договора (не более 5 лет);
• отсутствие права самостоятельно выбирать страховую компанию и СТО;
• запрет на использования авто для субаренды или передачу третьим лицам;
• оплата лизингодателю простоя в случае кражи транспорта или ДТП (за весь период вплоть до получения страховой компенсации);
• риск потери машины из-за несвоевременности платежей. Если банки за просрочку наказывают штрафами, то лизинговые компании более категоричны и сразу разрывают договор.

Важно! Потерять транспортное средство можно из-за финансовых проблем самого лизингодателя. Поэтому подобного рода сделки рекомендуется заключать только с надежными проверенными компаниями.

Оформление лизинга для юридических лиц

Несмотря на то, что в процессе оформления договора задействовано много участников, на практике оформление лизинга для юр лиц на покупку автомобиля — достаточно простая процедура.

Порядок оформления лизинга:

1. Подбор подходящего автомобиля.
2. Подготовка пакета документов.
3. Обсуждение условий и заключение договора.
4. Оформление платежного документа, который подтверждает внесение на счет лизингодателя суммы первоначального платежа (если это предусмотрено условиями договора).
5. Оплата лизингодателем полной стоимости автомобиля поставщику.
6. Получить авто вместе со всеми сопутствующими документами.

Далее в течение установленного договора лизингополучатель оплачивает регулярные фиксированные платежи. По истечению срока аренды осуществляется переход права собственности на объект лизинга.

Объекты лизинга

Количество и разновидности автомобильной техники, которую использует предприятие, зависит от сферы его деятельности и особенностей производственного процесса.

Широкий выбор объектов лизинга

В основном это транспорт для отгрузки сырья, доставки товаров, а также презентабельный автомобиль руководителя.

Лизинг авто дает для юридических лиц возможность оперативно приобрести:

• легковые автомобили любого класса и модели;
• грузовую технику;
• бензовозы;
• автобусы разной вместимости;
• сельскохозяйственную спецтехнику.

Все большей популярности набирает приобретение таким способом различной спецтехники. А если требуется еще больше сэкономить, компании предлагают договора лизинга для ИП на покупку бу авто.

Причины для покупки автомобиля в лизинг

Лизинг — один из самых выгодных способов финансирования для юридических лиц. Такой финансовый инструмент дает возможность получать не только налоговые преференции, но и организовать работу фирмы более эффективно.

Цена ниже рыночной стоимости

Один из главных критериев в вопросе выбора между лизингом и покупкой — остаточная стоимость автомобиля, по которой его можно будет выкупить по окончанию срока аренды. Рассчитывает его лизинговая компания, чтобы определить сумму ежемесячных платежей.

Обычно ежемесячный платеж рассчитывают, как разницу цены продажи и остаточной стоимости, разделенную на количество месяцев. Часто лизинговые компании предварительно договариваются о цене выкупа автомобиля, чтобы предложить клиенту оптимальные условия аренды.

Обратите внимание! Если остаточная стоимость слишком низкая, то чаще всего юридическому лицу выгоднее будет купить автомобиль.

Отличное состояние авто

Если речь идет о новом автомобиле, то на момент оформления лизинга предприятие получает в распоряжение транспортное средство в отличном техническом состоянии.

Быстрый способ создать собственный новый автопарк

Если поддерживать текущее состояние, проводить своевременно осмотр и техническое обслуживание, после окончания договора лизинга можно выкупить авто, которое прослужит еще долгое время.

С таким подходом, лизинг автомобиля для ИП или ООО — разумное вложение средств.

Большой пробег

В конце срока аренды лизингодатель оценивает автомобиль, определяя остаточную стоимость. Такая оценка включает ограничения по пробегу, который транспортное средство может проехать.

Если предприятие, которое пользуется автомобилем на условиях лизинга, превысило такое количество километров, каждый из них будет оплачиваться отдельно.

Избежание хлопот при покупке

Не всегда юридические лица имеют время и желание заниматься длительным подбором автомобиля для покупки. Услуги лизинговых компаний позволяют оформить все намного быстрее.

От предприятия требуется, в основном, только выбрать хорошую компанию. Далее уже лизингодатель будет решать все юридические вопросы, заниматься сбором документов для оформления сделки.

Условия покупки авто в лизинг

Возможность приобрести автомобиль в лизинг для юридических лиц дают не только профильные лизинговые компании, но и множество коммерческих банков. Перед заключением сделки важно детально изучить условия, прописанные в договоре. Часто они бывают невыгодными для лизингополучателя, поэтому нужно изучать и обсуждать их заранее.

Особое внимание нужно уделять изучению следующих моментов:

• Сумма первоначального взноса, ежемесячных платежей.
• Условия выкупа объекта.
• Кто будет балансодержателем объекта лизинга. Лизинговые компании готовы передавать транспорт на баланс получателя, либо отражать его в своей бухгалтерии до передачи права собственности.
• Страхование автомобиля. Лизинговые компании требуют, чтобы имущество, которое они передают в аренду, было застрахованным. Выбор страховой компании лизингодатели чаще всего оставляют за собой. Стоимость страховки может быть включена в ежемесячные платежи, либо компенсирована отдельно.
• Дополнительные расходы и обязанности. Нужно до заключения сделки обсудить момент регистрации транспортного средства в ГИБДД, оплату госпошлины, плановых технических осмотров.

Изучение условий договора и финансовой части

Основные параметры лизинговых продуктов, которые предлагает большинство финансовых учреждений:

• срок лизинга — от 1 до 5 лет;
• отсутствие ограничений по максимальной сумме сделки. Лимит будет зависеть от показателей финансового состояния лизингополучателя;
• удорожание в пределах 5-10 % годовых;
• первоначальный взнос — 10-15 % суммы сделки (некоторые компании предлагают 0 %);
• возможность оформления сделки без дополнительного обеспечения. Потребовать наличие поручителя могут только от компании, которая недавно начала свою деятельность.

Совет! Важно тщательно обдумать условия лизинга и вероятность задержки платежей. В последнем случае лизингодатель имеет право одностороннего расторжения договора без необходимости получать судебное решение.

Необходимые документы для оформления документов

Чтобы заключить сделку и получить автомобиль на условиях лизинга, юридическим лицам необходимо собрать небольшой пакет документов. У разных компаний разный перечень требуемых бумаг.

Предприятию потребуется представить:

• правоустанавливающие документы (свидетельства ОГРН, ИНН, устав, решение о назначении руководителя);
• копии паспортов руководителя, главного бухгалтера;
• финансовую отчетность 1-5 последних отчетных периодов.

Обратите внимание! Некоторые компании реализуют программы экспресс-лизинга, позволяющие получить транспортное средство без предоставления финансовой отчетности.

Таким образом, можно назвать лизинг одним из самых выгодных способов финансирования для юридических лиц. Помимо налоговых преференций, финансовый инструмент дает массу других преимуществ. Но, при условии грамотного выбора лизингодателя.

Подводные камни лизинга: условия договора для юридических лиц + лизинг автомобилей

В статье разберем подводные камни лизинга. Узнаем, на какие нюансы договора стоит обратить внимание юридическим лицам и какие дополнительные обязательства будут у клиентов при лизинге автомобилей. Мы подготовили для вас рекомендации, которые помогут заключить выгодный договор лизинга.

Важные моменты договора лизинга

Лизинг в последнее время стал популярной формой приобретения дорогостоящего имущества. Услуги такого рода активно продвигаются лизинговыми компаниями, которые работают самостоятельно или в составе финансовых групп с банковскими учреждениями. Основные преимущества лизинга заключаются в возможности оптимизации налогов. Частные лица в РФ получили возможность заключать такого рода соглашения только в 2010 году. Но независимо от того, кто оформляет лизинг — юр. лицо или обычный человек, нужно обращать внимание на возможные подводные камни подобных соглашений.

Обычно договор лизинга — это вариант договора долгосрочной аренды. Но в этом случае лизингодатель специально приобретает имущество, которое затем передает в пользование лизингополучателю. Соглашения предусматривают право клиента выкупить полученное имущество по остаточной стоимости после окончания срока договора. Но это условие по согласованию сторон может и отсутствовать — тогда имущество, полученное в лизинг, должно быть возвращено лизинговой компании по истечении срока соглашения.

Рассмотрим, какие моменты лизингового договора заслуживают особого внимания:

• Подробное и точное описание предмета лизинга.
• Права и обязанности лизингополучателя.
• Порядок расчета лизинговых платежей и их уплаты.
• Срок договора лизинга.
• Порядок страхования лизингового имущества.
• Особенности государственной регистрации предметов лизинга.
• Порядок одностороннего расторжения договора.

Лизинговый договор в любом случае должен быть заключен в письменной форме.

В определенных ситуациях законом предусмотрена также его государственная регистрация. Сторонами сделки по такому соглашению выступают лизингополучатель, лизингодатель и поставщик. Но последний действует лишь в рамках договора купли-продажи, который оформляется отдельным документом.

Читать еще:  Договор аренды транспортного средства между физическими лицами

Предмет договора

Любой договор лизинга должен содержать подробное и точное описание предметов лизинга. Для автомобилей указывается марка, модель, цвет, VIN номер, для недвижимости — площадь, местонахождение и т. д. Если предмет лизинга будет описан в соглашении недостаточно подробно, то такой договор легко может быть признан недействительным.

Предметом лизинга может быть практически любое имущество.

Хотя законодательство устанавливает определенные ограничения, согласно которым не могут выступать предметами лизинга земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, запрещенное к свободному обращению.

В договоре оговаривается также порядок передачи предметов лизинга — место и время и сроки.

Права и обязанности лизингополучателя

Каждый лизингодатель старается обезопасить себя по максимуму и составить договор исходя из своих интересов. Лизингополучателю при этом стараются дать минимум прав, а вот обязанностей — наоборот, по максимуму. Этот момент нужно обязательно учитывать и внимательно знакомиться с текстом договора до его подписания.

Основная обязанность лизингополучателя — своевременно вносить лизинговые платежи. Но часто ему также приходится принимать на себя и дополнительные обязательства, которые сводятся к выполнению требований по страхованию, предоставлению лизингодателю возможности контролировать использование имущества и т. д. Иногда в договор могут включить и совершенно неприемлемые для лизингополучателя обязанности.

За нарушение обязательств по договору лизинга предусматриваются штрафы, а иногда лизингодатель может пойти и на одностороннее расторжение соглашения.

Лизинговые платежи

Один из самых главных моментов в договоре лизинга — порядок расчета лизингового платежа. Он может быть сезонным, равномерным (аннуитетным) или нисходящим. Иногда согласовывают и вовсе индивидуальный график. В любом случае надо обратить на него особое внимание. Нередко компании выводят НДС за график, начисляя его уже отдельно. На первый взгляд, ежемесячный платеж в этом случае кажется меньше, но по факту к нему надо добавлять еще 18%.

Обязательно надо рассчитать полную переплату по договору. Для этого потребуется прибавить к сумме всех лизинговых платежей аванс, а также комиссию лизинговой компании и выкупную стоимость. Только увидев реальную переплату, можно принимать решение о том, выгодно конкретное предложение или нет.

Срок договора лизинга

В договоре лизинга должен быть оговорен его срок. Именно это время лизингополучателю понадобится для оплаты лизинговых платежей, и лишь затем у него появиться право выкупа. Досрочную выплату по договору предусматривают довольно редко.

На словах менеджеры компаний утверждают, что никаких проблем с этим не возникнет и достаточно будет лишь письма. На практике за досрочное погашение часто требуют уплатить часть или все проценты по первоначальному соглашению.

Лучше всего постараться зафиксировать договоренность о возможности досрочных выплат в самом лизинговом договоре. Это может быть довольно сложно, но верить менеджеру на слово все же не стоит.

Страхование предмета лизинга

Страхование имущества, передаваемого в лизинг — обязательное условие договора. Лизингодатель может взять на себя эту обязанность, но в этом случае расходы все равно лягут на плечи лизингополучателя.

Если страхованием занимается лизингодатель, то для лизингополучателя отпадает необходимость заключать отдельный договор со страховой компанией, но с другой — он практически лишается возможности выбора страховщика.

В итоге часто возникает ситуация, когда лизингодатель страхует имущество в компаниях-партнерах по невыгодным тарифам для лизингополучателя (в плане дальнейших выплат при страховом случае).

Регистрация имущества

Если предметом лизинга является имущество, которое подлежит государственной регистрации, то обязанность постановки на учет возлагают на лизингополучателя. Лизингодатель может также взять на себя эту функцию, но не бесплатно, а за отдельную и немалую плату. Например, регистрация автомобиля в ГИБДД может обойтись в 10 — 20 тысяч рублей.

Отдельно надо обратить внимание на то, кто будет являться балансодержателем, т. е. платить налог на имущество. Если им выступает лизингодатель, то платежи по договору будут выше.

Расторжение договора

Клиенту расторгнуть договор лизинга в одностороннем порядке довольно сложно. Для этого надо найти существенные нарушения, допущенные лизинговой компанией. Обычно расторжение договора инициирует лизингополучатель лишь при длительной задержке передачи предметов лизинга.

Гораздо больше прав по расторжению договора в одностороннем порядке предусматривается для лизингодателя. Причинами для таких действий могут стать почти любые нарушения обязательств лизингополучателем.

Несвоевременно внесенный платеж, поздно переданные документы по страховке и т. д. — все это может стать причиной для расторжения договора в одностороннем порядке. Имущество при этом лизингодателем будет изъято, а платежи лизингополучателю никто не вернет.

Подводные камни лизинга автомобиля

Лизинг авто для юридических и частных лиц имеет собственные подводные камни, о которых также стоит знать. Обычно на эксплуатацию автомобиля в этом случае устанавливается ряд ограничений: по максимальному пробегу, территории эксплуатации и т. д. Имущество, полученное в лизинг, нельзя сдать в субаренду или передать третьим лицам на других основаниях. Нередко лизинговые компании также требуют обслуживать авто лишь в определенных сервисах.

Иногда встречаются и другие нюансы. Например, при угоне ряд лизинговых компаний требует от лизингополучателя вносить платежи до момента получения выплат от страховой компании. С этим могут возникнуть проблемы, которые в ряде случаев приходится решать годами. А все это время лизингополучателю придется платить деньги за отсутствующую машину.

Подводные камни лизинга оборудования

Подводные камни договора на лизинг оборудования связаны с конкретным приобретаемым имуществом. Если клиент хочет приобрести узкоспециализированное оборудование, то лизинговая компания будет настаивать на увеличении суммы аванса, привлечении поручителей или предоставлении залога. Спрос на редкое или подходящее лишь для конкретного производства оборудование фактически отсутствует, а значит, риски лизингодателю придется покрывать другими способами.

Стоит также задуматься и о сроке службы оборудования, которое планируется приобрести в лизинг. Он должен быть довольно длительным, чтобы вам удалось получить выгоду от сделки. Иначе к концу договора может получиться ситуация, когда все имущество уже стало ветхим, и выкупать его не имеет смысла. Лизинговые компании также обращают внимание на этот момент, и от срока службы приобретаемого оборудования будут зависеть все условия сделки.

Советы нашим читателям

Приобретение любого имущества в лизинг требует от лизингополучателя предельной внимательности. Лизинговые компании — это коммерческие организации, и они стремятся заработать на клиенте по максимуму.

Заключить более выгодную сделку можно, следуя нескольким простым советам:

• Определитесь с конкретным предметом лизинга, а также его продавцом . Сотрудники лизинговой компании могут помочь с выбором автомобиля, некоторых видов оборудования и поиском подходящего поставщика, но за эту услугу могут брать отдельную комиссию.
• Сравнивайте предложения . Если поставщик сотрудничает с конкретной лизинговой компанией, то следует для начала запросить коммерческое предложение у него. Стоит также обратиться в компанию и напрямую. Нелишним будет получить предварительные предложения и от конкурирующих организаций.
• Не доверяйте на 100% предварительным расчетам . Условия сделки, которые попадут в договор, могут значительно отличаться.
• Узнавайте о наличии государственных субсидий . За счет участия в них можно существенно сэкономить.
• Всегда читайте договор перед его подписанием . Очень часто в нем скрыто огромное число подводных камней, существенно влияющих на переплату и другие важные моменты.

Договор лизинга автомобиля для юридических лиц

Договор лизинга автомобиля для юридических лиц обладает особенностями, связанными с предметом лизинга. В статье мы рассмотрим, у кого организация может взять авто в лизинг и на какие условия договора следует обратить внимание.

Статус лизингодателя. Можно ли взять авто в лизинг по договору с физическим лицом

Лизингодателями согласно ст. 4 закона «О лизинге» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (далее — закон о лизинге) могут быть граждане и организации. Однако физические лица, желающие сдать транспортное средство (далее — ТС) в финансовую аренду, должны до момента заключения договора лизинга обязательно зарегистрироваться в качестве предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Занятие незаконной предпринимательской деятельностью наказывается штрафом по ст. 14.1 КоАП РФ. А в случае получения от такой деятельности дохода в сумме более 2 250 000 руб. гражданин может получить судимость по ст. 171 УК РФ.

Лизингодателем может выступать только собственник предмета лизинга. Обладатели иных вещных прав на имущество передать последнее в лизинг не могут. Это исключение из общего правила об аренде, ведь арендодателями согласно ст. 608 ГК РФ могут быть не только собственники.

На момент заключения договора лизингодатель — это лицо, которое в ближайшем будущем станет собственником. Нельзя заключить договор лизинга на уже имеющиеся в собственности предметы: суть лизинга — в приобретении лизингодателем предмета лизинга для передачи в пользование лизингополучателю.

Это подтверждается и практикой. Так, договор был признан ничтожным из-за того, что часть транспорта, составляющего предмет лизинга, на момент заключения договора уже была в собственности лизингодателя (пост. АС Москвы от 06.02.2004 по делу № А40-24561/03-64-293).

Описание предмета лизинга в договоре

Ст. 607 ГК РФ предписывает указывать в договорах аренды признаки, по которым можно идентифицировать имущество, передаваемое арендаторам, иначе договор не будет считаться заключенным.

Предметом лизинга может быть любое авто. Но автомобили имеют множество признаков. В связи с этим возникает вопрос: насколько подробно следует описывать авто в договоре, чтобы минимизировать риск признания последнего незаключенным?

В одном случае судом был сделан вывод о том, что одного только указания модели, марки и года выпуска ТС для признания договора заключенным недостаточно. По мнению суда, сторонам надлежало указать тип и цвет кузова, характеристики двигателя, вид коробки передач (пост. ФАС ЦО от 11.03.2010 по делу № А14-16240/2008/535/5).

Читать еще:  Договор обмена автомобилями между физическими лицами

Но специфика лизинга в том, что на момент заключения договора конкретные характеристики арендного имущества могут быть неизвестны. Лизингодатель может взять обязательство приобрести авто, которое не только не будет принадлежать продавцу на момент заключения договора купли-продажи, но и вообще не будет создано заводом-изготовителем.

Более поздняя судебная практика учитывает это. Так, в другом случае суд отказался признавать договор лизинга незаключенным, так как характеристики лизинговых авто хотя и не были указаны в договоре, впоследствии были обозначены в актах приема-передачи (пост. ФАС Поволжского округа от 18.11.2009 по делу № А65-3089/08).

Таким образом, следует как можно более детально описать транспорт как в договоре лизинга автомобиля, так и в договоре купли-продажи. Если по каким-то причинам описать его возможно только родовыми признаками, то индивидуально определенные признаки нужно обязательно включить в акты приема-передачи.

Цена договора лизинга авто

Лизинговые отношения носят возмездный характер, однако цена не является существенным условием договора финансовой аренды. В случае ее отсутствия в договоре применяются правила ст. 414 ГК.

Арендная плата по договору лизинга выражена в лизинговых платежах. В них могут входить:

• возмещение расходов лизингодателя на покупку и передачу ТС в лизинг;
• сумма страховки ТС;
• проценты, которые лизингодатель вынужден уплачивать в связи с привлечением средств на приобретение ТС;
• доход лизингодателя от сделки;
• выкупная цена авто, если договором предусмотрен его выкуп.

Как правило, составляется график платежей с указанием их размера и срока внесения на весь период лизинга. Он оформляется приложением к договору. Обычно в договорах лизинга ТС предусматривается еще и авансовый платеж, который выгоден лизингодателю, так как можно:

• использовать полученные средства на приобретение предмета лизинга:
• возместить часть первоначальной стоимости авто, которая под конец договора не будет списана в качестве амортизации ввиду превышения срока амортизации над сроком лизинга.

Согласно ст. 28 закона о лизинге по умолчанию действуют следующие правила (в договоре их можно изменить):

1. Обязанность по внесению лизинговых платежей возникает у лизингополучателя с начала использования ТС.
2. Размер лизинговых платежей может меняться только при согласии обеих сторон, но не чаще чем 1 раз в 3 месяца.

Иные важные условия договора лизинга транспортного средства

Сторонам рекомендуется включить в договор лизинга ТС следующие условия:

1. О распределении обязанностей по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту авто.
2. Возможности и условиях выкупа ТС.
3. Страховании автомобиля: кто его осуществляет, от каких рисков, порядок информирования лизингодателя о страховых случаях и т. д.
4. Порядке производства отделимых и неотделимых улучшений, о правах на эти улучшения и возмещении лизингополучателю соответствующих затрат.
5. Моменте перехода риска гибели автомобиля от лизингодателя к лизингополучателю.
6. Сроке и порядке передачи автомобиля, документах, которыми оформляется передача.
7. Регистрации транспортного средства в ГИБДД.

Закон о лизинге устанавливает базовое регулирование большинства из перечисленных условий. Однако в договоре можно предусмотреть иное.

На кого регистрируется лизинговый транспорт

Порядок регистрации ТС регулируется правилами, утв. приказом МВД РФ от 04.11.2008 № 1001 (далее — правила регистрации ТС). Вновь приобретенный транспорт должен быть зарегистрирован (поставлен на учет в ГИБДД) в течение 10 дней с даты его приобретения. При этом он может быть зарегистрирован как за собственником, так и за иным лицом, владеющим ТС на законном основании (п. 4 правил регистрации ТС).

П. 48 правил регистрации ТС допускает регистрацию автомобиля как за лизингодателем (собственником), так и за лизингополучателем (владельцем), в зависимости от соглашения сторон договора. В связи с этим в договоре лизинга авто важно предусмотреть, за кем из сторон договора оно будет числиться в ГИБДД.

ВАЖНО! Субъект, за которым числится ТС массой свыше 12 тонн, должен вносить в бюджет плату за причиняемый дорогам общего пользования вред. В противном случае использование такого транспорта не допускается (п. 1 ст. 31.1 закона «Об автомобильных дорогах. » от 08.11.2007 № 257-ФЗ).

Автомобиль регистрируется за лизингополучателем только на срок лизинга. Постановка ТС на учет лизингополучателем возможна как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения ее филиала или представительства. В течение срока договора лизинга возможно изменение данных о лизингополучателе и выдача нового свидетельства на ТС. Для этого новый лизингополучатель должен представить договор цессии и акт приема-передачи авто (иной порядок изменения данных лизингополучателя может быть предусмотрен договором).

В случае прекращения договора регистрация за лизингополучателем прекращается после обращения лизингодателя с соответствующим заявлением.

Особое внимание в договоре лизинга авто следует уделить описанию предмета лизинга и установлению лизинговых платежей. Нелишним будет подробно распределить права и обязанности. В ином случае будут действовать положения закона о лизинге, что не всегда выгодно для сторон.

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.

Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:

• при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности;
• при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.

Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя (далее для краткости будем называть его ЛД) и на балансе лизингополучателя (далее — ЛП). В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.

Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:

• автомобиль по окончании договора, как правило, переходит в собственность ЛП, но в некоторых случаях может и не переходить и возвращаться ЛД;
• стоимость выкупа может оплачиваться отдельно в установленный договором срок (обычно в конце договора лизинга), а может включаться в состав периодических платежей (ежемесячных или ежеквартальных).

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:

Положения договора

Дт

Кт

Содержание проводки

Примечание

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Стоимость выкупа включена в состав платежей

76/ Арендные обязательства

Принят на баланс автомобиль и отражена общая сумма долга перед ЛД

Проводка делается на суммарные платежи по договору, за весь период его действия, за вычетом НДС

76/ Арендные обязательства

Отражен входной НДС (со всей суммы, учтенной предыдущей проводкой)

01/ Имущество в лизинге

Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС

76/ Арендные обязательства

76/ Расчеты по лизингу

Отражен периодический платеж по договору

Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС

76/ Расчеты по лизингу

Оплачен периодический платеж

Принят к вычету НДС

В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу

Начислена амортизация автомобиля

С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Выкупная стоимость не включена в состав лизинговых платежей и платится отдельно в конце договора

76/ Арендные обязательства

Принят на баланс автомобиль и отражен долг по договору перед ЛД

Проводка делается на общую сумму платежей по договору, включая стоимость выкупа, без НДС

76/ Арендные обязательства

Отражен входной НДС

01/ Имущество в лизинге

Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС

76/ Арендные обязательства

76/ Расчеты по лизингу

Отражен периодический платеж

Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС

76/ Расчеты по лизингу

Оплата ЛД периодического платежа

Принят к вычету НДС по периодическому платежу

02/ Амортизация имущества в лизинге

Начислена амортизация автомобиля

С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается.

Условия договора

Дт

Кт

Содержание проводки

Примечание

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей

001 «Имущество в лизинге»

Принят за баланс автомобиль

Проводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.

76/ Лизинговые платежи

Начислен очередной платеж

76/ Лизинговые платежи

Отражен входной НДС

76/ Авансы выданные

76/ Лизинговые платежи

Отражен аванс по цене выкупа в составе лизингового платежа

Данная проводка формирует на Кт 76 окончательную сумму, подлежащую уплате за период ЛД

76/ Лизинговые платежи

Принят к вычету НДС

В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

Читать еще:  Расторжение договора ОСАГО по инициативе страховщика

Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Цена выкупа не включена в состав лизинговых платежей и оплачивается отдельно

Порядок заключения и исполнения лизингового договора

В нынешних экономических условиях лизинговые договора представляются как отличная альтернатива обычному контракту аренды. Так, благодаря данному финансовому инструменту, любое юридическое лицо легко может решить проблему отсутствия транспорта, пополнить уже имеющийся автопарк или увеличить производственные мощности своего предприятия. Что касается небольших организаций, подобные сделки являются необходимостью, так как помогают уйти от вероятных рисков, связанных с кредитной кабалой.

В этой статье мы подробно рассмотрим, как заключить договор лизинга, а также остановимся на всех вопросах, которые касаются данного финансового инструмента.

Предмет договора лизинга и общие понятия

Прежде всего, стоит определиться, что такое лизинг. Данное понятие представляет собой особый вид вложений в предприятие, которые предполагают покупку имущества или транспортного средства в рассрочку. Подобный вариант включает в себя черты, присущие аренде, однако обладает некоторыми юридическими особенностями. Как и любой контракт, лизинг предполагает заключение сделки, где будут прописаны все нюансы.

Если взять в пример финансовую аренду, договор лизинга предполагает наличие нескольких участников и четкий порядок заключения и исполнения договора лизинга. Так, сначала происходит выбор оборудования, а через определенное время, указанное в соответствующем контракте, происходит его приобретение в собственность. В частности именно заключение контракта является основанием для последующих действий, влекущих за собой правовые последствия для обеих сторон. Поэтому, лицо должно внимательно изучить все пункты контракта перед его подписанием.

Если говорить об объекте контракта, это может быть любое оборудование, автомобили, цеха или даже рабочие мощности.

Важно! Прежде чем будет подписан контракт, необходимо изучить не только все его условия, но и особенности процедуры в целом. Автолизинг представляет собой особый вид аренды, который может закончиться возможностью выкупа объекта контракта.

Субъекты и объекты договора

Субъекты и объекты обязательно прописываются непосредственно в самом контракте.

Субъекты

Прежде всего, предлагаем подробно изучить вопрос о том, кто может являться субъектами и какова их роль в сделке.

Лизингодатель

В роли лизингодателя может выступить любая специализированная компания, которая может иметь отношение к одному из банков. Так, это связующее звено между продавцом, производителем и покупателем. Весь срок действия контракта лизингодатель является собственником объекта сделки.

Лизингополучатель

Юридическое лицо, которое имеет намерение взять определенный объект в пользование за плату с возможностью дальнейшего его выкупа. В качестве лизингополучателя могут выступать различные организации, предприятия, фирмы, у которых есть потребность в технике или транспортном средстве для ведения своего дела.

Продавец

В лице продавца может выступать физическое или юридическое лицо, которое реализует по договору купли-продажи определенный предмет лизинга на установленных соглашением условиях. Зачастую, подобные услуги для таких организаций являются основным видом работы.

В основном, фирмы специализируются на определенном направлении, предлагая полный спектр услуг. В своей работе они имеют дело исключительно с проверенными страховыми компаниями, а также фирмами, которые занимаются обслуживанием оборудования, которое является предметом лизинга.

Третьи лица

Действующим законодательством предусмотрена возможность участия в сделке третьих лиц. В подобных случаях составляются дополнительные соглашения. В качестве заинтересованных лиц могут выступать кредиторы, организации-подрядчики, поручители.

Страховая компания

Страховые компании принимают участие в сделке в обязательном порядке. В основном, их выбор за компанией, которая предоставляет лизинговые услуги, так как поледеней выгодно страховать имущество от порчи, кражи и т.п. В некоторых случаях, страховщика может выбрать лизингополучатель.

Объекты

Разобравшись с субъектами, стоит определиться, что же является объектом контракта.

Так, в качестве объекта могут быть:

• Транспортные средства.
• Оборудование.

Особенные условия договора лизинга

Если говорить о существенных условиях договора лизинга, они во многом соприкасаются с арендой, однако благодаря определенным особенностям, их нельзя сравнивать, в частности:

1. Продавец того или иного объекта не указан в соглашении, как сторона, тем не менее выступает в роли лица, имеющего такие же обязательства, как лизинговая компания и лизингополучатель.
2. Лизингодатель обязан уведомить продавца безотлагательно о том, что определенное оборудование передано по соглашению лизинга другому юридическому лицу.
3. Главная роль при подписании соглашения отводится лизинговой компании.
4. В контракте всегда указывается непростая схема финансовой аренды, а именно: арендодатель покупает у продавца за собственные деньги имущество, а продавец передает его в пользование арендатору. Выходит так, что транспортное средство или оборудование сразу переходит к лизингополучателю, не проходя через лизинговую компанию.
5. Соглашение в обязательном порядке должно содержать пункт об ответственности сторон в вопросе обслуживания предмета сделки, а также оплаты всех необходимых платежей.

Форма

Что касается формы сделки, то она всегда письменная. В тексте необходимо подробно расписать все права и обязанности каждой стороны по типовому договору лизинга.

С понятием лизинга мы разобрались, теперь предлагаем рассмотреть и его виды. В основном, все сделки заключаются по следующим направлениям:

• Оперативный лизинг или лизинг с неполной амортизацией – предполагает ситуацию, когда лизинговая фирма передает объект соглашения во временной пользование на тех или иных условиях. Данный вариант сейчас встречается редко.
• Выкупной лизинг – данный вид более популярный и предполагает, что фирма выкупает определенный объект и передает лизингополучателю в пользование на срок и за плату, обусловленную контрактом. В итоге предмет соглашения может быть выкуплен по оставшейся стоимости.

Процедура заключения

Различные компании могут устанавливать свои сроки, касательно проверки всех необходимых бумаг для заключения сделки, однако, что касается процедуры заключения автолизинга, то она практически везде одинаковая:

1. Как известно, в обязанность лизингополучателя входит выбор продавца требуемого для него оборудования, что он и делает на первом этапе. Также лицо выбирает и лизинговую фирму, с которой желает сотрудничать.
2. Потенциальному лизингодателю передается весь пакет требуемых для заключения сделки документов;
3. Работник лизинговой конторы вместе со службой безопасности внимательно изучают и анализируют полученные данные.
4. Если по итогам рассмотрения бумаг компания одобряет претендента, происходит оформление сделки. Так, в документе должны быть указаны все моменты, которые касаются срока действия сделки, суммы и оплаты. Кроме того, обязательно содержится пункт о возможности дальнейшего выкупа объекта.

Внимание! Заключение соглашения требует повышенного внимания с обеих сторон договора, поэтому, во избежание неприятных ситуация, лучше всего заручиться поддержкой опытного юриста.

Срок договора

Если говорить о времени действия соглашения, то стоит понимать срок, за который стороны должны выполнить все условия до момента выкупа объекта. В основном срок начинается с момента подписания бумаги. Прекращается сделка в момент перехода прав собственности на объект к тому, кто указан в сделке.

Если мы говорим о лизинге, то тут понятия «срок действия соглашения» и «срок лизинга» немного разнятся. Так, во втором варианте, все начинается с того момента, как объект будет запущено в пользование, а это считается меньше срока соглашения из-за того, что необходимо учесть время доставки, установки и налаживания техники, на что порой требуется большое количество времени.

Права и обязанности лизингодателя и лизингополучателя

У обеих сторон сделки имеются свои права и обязанности, которые также тщательно должны быть прописаны в соглашении. Предлагаем ознакомиться с ними далее.

Права и обязанности лизингодателя

• Лизингодатель должен за собственные деньги купить у продавца, которого определили лизингополучатель оборудование или транспортное средство, покрыть все расходы, которые идут вместе со сделкой купли-продажи.
• Передать приобретенное имущество для использования на определенных условиях лизингополучателю.
• В случае если лизингополучатель не придерживается требований контракта, изъять имущество.
• Сбыть имущество по остаточной его стоимости после того, как истек срок договора.
• Вести финансовый учет и контроль того, что касается расчета по выплатам за арендованное имущество.

Права и обязанности лизингополучателя

1. Лизингополучатель обязан принять в свое пользование на указанное в соглашении время определенный предмет в том порядке, который был предусмотрен по соглашению сторон.
2. Лизингополучатель берет на себя обязательства по выплате всех необходимых взносов, причем оплата должна происходить своевременно и регулярно, что также подробно указывается в заключенном между сторонами соглашением.
3. Если срок действия договора подошел к концу, лизингополучатель имеет право выкупить по остаточной цене то или иное оборудование, которое было у него в пользовании или вернуть его фирме лизингодателя. Данное условие также прописывается в соглашении между сторонами.
4. Лизингодатель обязан неукоснительно выполнять все требования, которые касаются сохранности имущества, которое у него находится.
5. Лизингодатель обязан по требованию предоставлять лизингополучателю все сведения, относительно предмета соглашения.

Как правило, в договоре указывается пункт, согласно которому все траты, которые возникают из-за необходимости технического обслуживания предмета сделки, ложатся на плечи получателя. Хотя иногда, компании их оплачивают самостоятельно вначале, однако в дальнейшем траты будут включены в сумму, которая будет предъявлена лизингополучателю.

Расторжение договора

Договор лизинга может быть расторгнут по сроку его действия. Это считается плановым окончание правовых отношений между сторонами. Результатом может быть передача имущества обратно к лизингодателю или же его выкуп лизингополучателем.

Порой соглашение может предусматривать определенные варианты, когда отношения между сторонами могу прекратиться ранее срока, установленного договором. В основном это происходит в таких случаях:

• Договор лизинга был досрочно погашен.
• Договор лизинга был расторгнут досрочно по инициативе одной стороны.

В первом случае чаще всего подразумевается выкуп предмета соглашения раньше срока, обусловленного контрактом. По сути это является расторжением договора по инициативе лизингополучателя. Подобным образом действительно можно поступить, но лишь через 9-12 месяцев с момента подписания соглашения.

Что же касается второго варианта, расторгнуть договор лизинга по инициативе лизингодателя возможно при наличии нарушений обязательств. Так, это может быть задержка выплат, нарушение правил эксплуатации предмета соглашения или условий его хранения.

Образец договора лизинга на автомобиль

Для тех, кот желает ознакомиться с тем, как выглядит образец договора лизинга, предлагаем ознакомиться с документом тут.